2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规

甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规

练习题库2022-08-02  64
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年年末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2021年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2022年实际支付保修费用400万元，在2022年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2022年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.50B.－50C.2 500D.0
选项 A.50
B.－50
C.2 500
D.0
答案 B
解析 负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；负债计税基础＝700－700＝0；累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2022年年末“递延所得税资产”余额＝700×25％＝175（万元）；2022年年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元，即递延所得税费用为－50万元。
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