首页
登录
财务会计
某公司适用的所得税税率为25%,2×19年12月因违反当地有关环保法规的规定,接
某公司适用的所得税税率为25%,2×19年12月因违反当地有关环保法规的规定,接
资格题库
2022-08-02
26
问题
某公司适用的所得税税率为25%,2×19年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2×19年12月31日,该项罚款尚未支付。则2×19年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A.0B.100C.-100D.25
选项
A.0
B.100
C.-100
D.25
答案
A
解析
因按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除,即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0,则其计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同,不形成暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/391197.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
下列项目在资产负债表中不应划分为流动资产或负债的是()。A.甲公司因违反借款协
甲公司2×19年除发行在外普通股外,还发生以下可能影响发行在外普通股数量的交
甲公司20×2年发生与现金流量相关的交易或事项包括: (1)以现金支付管
甲公司20×8年度财务报表于20×9年3月20日经董事会批准对外
甲公司为建造固定资产于2×18年4月1日向银行借入一笔期限为5年,年利率为5.4
根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定,下列有关借款费用的会计处理,正确
2×17年1月1日,甲公司与其100名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①
2×19年1月1日,经股东大会批准,甲公司为其100名管理人员每人授予100份股
下列有关股份支付的相关表述中,正确的有()。A.股份支付,是指企业为获取职工和
以下有关权益结算股份支付的说法中正确的有()。A.对于换取职工服务的股份支付,
随机试题
AlmosteverydaythemediadiscoversanAfricanAmericancommunityfighting
企业市场推广费用预算的侧重点要依据和结合()来进行。A.业务规模 B.业务特点
45岁,农民,深部脓肿,确诊为金黄色葡萄球菌感染对脓肿的正确处理是 A.大剂量
善于治疗外感风寒,头痛鼻塞,鼻渊的药对是A、紫苏、生姜 B、麻黄、桂枝 C、
舌苔不规则脱落,边缘突起,界限清楚的是A.燥苔 B.类剥苔 C.花剥苔
A.梅毒B.淋病C.软下疳D.性病淋巴肉芽肿(LGV)E.非淋菌性尿道炎淋病奈
某混凝土试块强度值不满足规范要求,但经法定检测单位对混凝土实体强度经过法定检测后
工程成本管理中将实际成本与预算成本的差额称为()。A.项目成本降低额
关于审单付款,下列说法正确的有()。A、如单据表面上与信用证不符,则可以拒绝付款
易发生休克的骨折是A.骨盆骨折B.肱骨髁上骨折C.股骨颈骨折D.锁骨骨折E.Co
最新回复
(
0
)