2. 财务会计
  3. 20×9 年 10 月，甲公司将生产的一批 A 产品出售给乙公司（子公司）。该批

20×9 年 10 月，甲公司将生产的一批 A 产品出售给乙公司（子公司）。该批

资格题库2022-08-02  53
问题 20×9 年 10 月，甲公司将生产的一批 A 产品出售给乙公司（子公司）。该批产品在甲公司的账面价值为 1 300 万元，出售给乙公司的销售价格为 1 600 万元（不考虑增值税）。乙公司将该商品作为存货核算，至 20×9 年 12 月 31 日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支付。甲公司对 1 年以内的应收账款按余额的 5%计提坏账准备。 本题中有关公司适用的所得税税率均为 25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。 要求：根据上述资料，编制甲公司 20×9 年合并财务报表有关的抵销分录。
选项
答案
解析 借：营业收入 1 600
贷：营业成本 1 600
借：营业成本 300
贷：存货 300
借：递延所得税资产 75
贷：所得税费用 75
借：应付账款 1 600
贷：应收账款 1 600
借：应收账款 80
贷：信用减值损失 80
借：所得税费用 20
贷：递延所得税资产 20
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