2. 财务会计
  3. 下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.账面价值大于其计税基础的资产

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.账面价值大于其计税基础的资产

免费题库2022-08-02  19
问题 下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.账面价值大于其计税基础的资产B.账面价值小于其计税基础的负债C.超过税法扣除标准的业务宣传费D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
选项 A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
答案 AB
解析 资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异，选项C错误；以前年度的未弥补亏损可以结转以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，选项D错误。
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