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  3. 黄河公司属于小微企业，适用的企业所得税税率为15%，预计未来期间适用的企业所得税

黄河公司属于小微企业，适用的企业所得税税率为15%，预计未来期间适用的企业所得税

admin2022-08-02  53
问题 黄河公司属于小微企业，适用的企业所得税税率为15%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2019年年度财务报表批准报出日为2020年3月31日。2020年2月10日，黄河公司调减了2019年计提的存货跌价准备60万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对黄河公司2019年年度财务报表项目产生的影响有（ ）。A.递延所得税资产减少9万元B.所得税费用增加9万元C.应交税费增加9万元D.存货增加60万元
选项 A.递延所得税资产减少9万元
B.所得税费用增加9万元
C.应交税费增加9万元
D.存货增加60万元
答案 ABD
解析 资产负债表日后期间发生的调整事项，相应账务处理为：
借：存货—存货跌价准备 60
贷：以前年度损益调整—资产减值损失 60
借：以前年度损益调整—所得税费用 9
贷：递延所得税资产 9
借：以前年度损益调整 51
贷：利润分配—未分配利润 51
综上，应调整减少递延所得税资产项目9万元，调整增加所得税费用项目9万元,调增存货60万元。选项A、B和D正确。
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