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  3. 甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规

甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规

练习题库2022-08-02  85
问题 甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（　）万元。A.299.75B.300C.301D.289.75
选项 A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
答案 A
解析 ①应税所得＝400＋罚没支出1＋广告费超支50－交易性金融资产公允价值变动收益10＝441（万元）；
②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；
③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；
④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；
⑤所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）
⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。
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