2. 财务会计
  3. 企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（　）

企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（　）

考试题库2022-08-02  74
问题 企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（　）
选项
答案 错
解析 企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，计税时亦不能计入当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值；在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下，会计上不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得，未来期间可全额税前扣除，计税基础为0不等于其账面价值。
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