2. 财务会计
  3. 戊公司是一家制造业企业，2017年企业财务部进行了财务预测与评价，相关资料如下：

戊公司是一家制造业企业，2017年企业财务部进行了财务预测与评价，相关资料如下：

考试题库2022-08-02  107
问题 戊公司是一家制造业企业，2017年企业财务部进行了财务预测与评价，相关资料如下： 资料一：2017年戊公司销售收入为50000万元，净利润为5000万元。2017年年末戊公司相关资产负债表如下表所示： 戊公司资产负债表  单位：万元资料二：戊公司历年资金占用与销售收入之间的关系如下表所示：单位：万元资料三：预计2018年戊公司销售收入增加10%，销售净利率增加5%，股利支付率为60%. 要求： （1）采用高低点法计算每元销售收入所需变动资金、不变资金； （2）计算2018年戊公司的资金需要总量； （3）计算2018年戊公司的外部筹资额。
选项
答案
解析 （1）变动资金b=(15 000-10 000)/(50 000-30 000)=0.25
不变资金a=15000-50000×0.25=2500（万元）

（2）2018年资金需要总量：
y=2500+0.25X
=2500+0.25×50000×（1+10%）
=16250（万元）

（3）2017年销售净利率=5000/50000=10%
2018年销售净利率=10%+5%=15%
2018年留存收益=50000×（1+10%）×15%×（1-60%）=3300（万元）
2018年新增资金需要量=16250-（17000-5000）=4250（万元）
这里需要注意：18年新增资金需要量等于18年总的资金需要量-17年资金的来源（负债与权益的合计额-经营性负债）
2018年外部筹资额=4250-3300=950（万元）。
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