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  3. 甲公司是一家制造企业，正在编制2021 年第一季度资金预算，年初现金余额为52万

甲公司是一家制造企业，正在编制2021 年第一季度资金预算，年初现金余额为52万

考试题库2022-08-02  110
问题 甲公司是一家制造企业，正在编制2021 年第一季度资金预算，年初现金余额为52万元。相关资料如下：（1）预计第一季度销量 30 万件、销售收入为 3 000 万元；第二季度销量 40 万件、销售收入为 3 600万元；每季度销售收入的 60%当季收现，40%下季收现。2021 年初应收账款余额 800 万元，第一季度收回。（2）该公司每季末现金余额不能低于 50 万元。低于 50 万元时，可以向银行借入短期借款，借款金额为 10 万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率 2%。高于 50 万元时，高出部分按 10 万元的整数倍偿还借款，季末偿还。第一、第二季度无其他融资和投资计划。下表为该公司的资金预算表：资金预算 单位：万元要求：计算表格中字母代表的数值，不用列出计算过程。
选项
答案
解析 A＝2 600 B＝－48 C＝100 D＝2 E＝50

A＝800 +3 000×60% ＝2 600 （1 分）
B＝（52+2 600）－2 700＝－48 （1 分）
－48+C－C×2%≥50
C≥100
C＝100 （1 分）
D＝100×2%＝2 （1 分）
E＝-48+100－2＝50 （1 分）
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