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财务会计
某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案
某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案
练习题库
2022-08-02
13
问题
某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资 500000 元,乙方案需要投资 750000 元。两方案的预计使用寿命均为 5 年,折旧均采用直线法,预计残值甲方案为 20000 元,乙方案为 30000 元,假定均与税法规定一致。甲方案预计年销售收入为 1000000元,第一年付现成本为 660000 元,以后在此基础上每年增加维修费 10000 元(允许税前抵扣)。项目投入营运时,甲方案需垫支营运资金 200000 元。乙方案预计年销售收入为 1400000 元,年付现成本为 1050000元。项目投入营运时,乙方案需垫支营运资金 250000 元。公司所得税税率为 25%。 要求:(1)计算甲、乙方案投资期现金流量。 (2)计算甲、乙方案营业期现金流量。 (3)计算甲、乙方案终结期现金流量。 (4)计算甲、乙方案各年现金流量合计(NCF t)。
选项
答案
解析
(1)甲方案投资期现金净流量=-500000(固定资产投资)-200000(垫支营运资金)=-700000(元) 乙方案投资期现金净流量=-750000(固定资产投资)-250000(垫支营运资金)=-1000000(元) (2)甲、乙方案营业期现金流量计算如下表: 营业期现金流量计算表
(3)甲方案终结期现金净流量=20000(固定资产变价净收入)+200000(垫支营运资金收回)=220000(元) 乙方案终结期现金净流量=30000(固定资产变价净收入)+250000(垫支营运资金收回)=280000(元)本题因假定折旧方法、年限、残值均与税法规定一致,所以不存在固定资产变现净损益对现金净流量的影响。 (4)甲方案各年现金流量: NCF 0=投资期现金净流量=-500000(固定资产投资)-200000(垫支营运资金)=-700000(元) NCF 1=第 1 年营业期现金净流量=279000(元) NCF 2=第 2 年营业期现金净流量=271500(元) NCF 3=第 3 年营业期现金净流量=264000(元) NCF 4=第 4 年营业期现金净流量=256500(元) NCF 5=第 5 年营业期现金净流量+终结期现金净流量=249000+220000=469000(元) 乙方案各年现金流量: NCF 0=投资期现金净流量=-750000(固定资产投资)-250000(垫支营运资金)=-1000000(元) NCF 1=第 1 年营业期现金净流量=298500(元) NCF 2=第 2 年营业期现金净流量=298500(元) NCF 3=第 3 年营业期现金净流量=298500(元) NCF 4=第 4 年营业期现金净流量=298500(元) NCF 5=第 5 年营业期现金净流量+终结期现金净流量=298500+280000=578500(元)
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