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甲商业银行为增值税一般纳税人,2020年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款
甲商业银行为增值税一般纳税人,2020年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款
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2022-08-02
27
问题
甲商业银行为增值税一般纳税人,2020年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元,支付存款利息1220万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价1989.6万元,相关金融商品买入价1760万元。(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税普通发票注明税额16万元;购进营业部办公用小轿车一辆,取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元;组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1600元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额10.51万元。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元B.购进办公用品的进项税额16万元C.购进营业部办公用小轿车的进项税额3.52万元D.支付住宿费的进项税额1600元
选项
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进营业部办公用小轿车的进项税额3.52万元
D.支付住宿费的进项税额1600元
答案
AC
解析
本题考查准予扣除的进项税额。购进办公用品,未取得增值税专用发票,进项税额不允许抵扣,选项B错误。支付住宿费用于集体福利,其对应的进项税额不得抵扣,选项D错误。
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