2. 财务会计
  3. 甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下： （1

甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下： （1

admin2022-08-02  56
问题 甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下：（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。（2）收到张某投资款项88万。（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的支出是（   ）。A.诉讼费5万元B.税务机关罚款12万元C.消费税38万元D.企业所得税156万元
选项 A.诉讼费5万元
B.税务机关罚款12万元
C.消费税38万元
D.企业所得税156万元
答案 BD
解析 本题考查计算企业所得税时不得税前扣除项目。企业所得税税款；税收滞纳金、罚金、罚款不得税前扣除。诉讼费、消费税可以税前全额扣除。本题应选择选项BD。
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