2. 财务会计
  3. 甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000

练习题库2022-08-02  33
问题 甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额的算式中，正确的是（   ）。A.4000+100+50+100-20.5-500-10-30-2000=1689.5（万元）B.4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5（万元）C.4000+100+100-20.5-500-10-30-2000=1639.5（万元）D.4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-50=1589.5（万元）
选项 A.4000+100+50+100-20.5-500-10-30-2000=1689.5（万元）
B.4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5（万元）
C.4000+100+100-20.5-500-10-30-2000=1639.5（万元）
D.4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-50=1589.5（万元）
答案 C
解析 采用直接法计算应纳税所得额。甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-30（向目标脱贫地区的捐赠）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1639.5（万元）。
2、
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