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甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
admin
2022-08-02
31
问题
甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务,该笔业务为销售设备一批,不含增值税售价2000万元,扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。(2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元,发生职工教育经费支出70万元。(3)计提未经核定的资产减值准备20万元;发生非广告性赞助支出10万元;发生诉讼费用2万元;员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。(4)利润总额2400万元。已知:职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出是( )万元。A.55B.85C.80D.70
选项
A.55
B.85
C.80
D.70
答案
C
解析
职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元),待扣除金额=70(本年发生额)+20(上年结转额)=90(万元),扣除限额<待扣除金额,所以按照限额扣除,准予扣除的职工教育经费支出为80万元。
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初级会计经济法基础
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