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  3. 2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地

2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地

资格题库2022-08-02  30
问题 2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（   ）万元。A.84B.70C.72D.82
选项 A.84
B.70
C.72
D.82
答案 D
解析 （1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；（4）2021年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+10+（72-12）=82（万元），剩余的2万元（12+62-72）公益性捐赠支出准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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