2. 财务会计
  3. 甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米

甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米

题库2022-08-02  21
问题 甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%，剩余款项于6月支付。已知：纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务（1），下列关于甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额的计算列式中，正确的是（   ）。A.0B.100000×9%=9000（元）C.100000×10%=10000（元）D.100000×13%=13000（元）
选项 A.0
B.100000×9%=9000（元）
C.100000×10%=10000（元）
D.100000×13%=13000（元）
答案 C
解析 一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物（生产出雪饼的税率是13%），属于深加工，扣除率为10%，所以购进大米可计算抵扣的进项税额=100000×10%。
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