2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间

甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间

资格题库2022-08-02  97
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（   ）万元。A.8.05B.13.79C.9.1D.13
选项 A.8.05
B.13.79
C.9.1
D.13
答案 A
解析 （1）不得抵扣变为可抵扣：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；因为之前没有抵扣过进项税额，原值是价税合计金额记载的，所以相应的净值需要价税分离；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）。
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