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2021年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为

考试题库2022-08-02  75
问题 2021年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12％。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（   ）。A.1800×12％÷12×3＝54（万元）B.900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.5（万元）C.900×6％÷12×3＝13.5（万元）D.900×6％÷12×3＋1800×6％÷12×3＝40.5（万元）
选项 A.1800×12％÷12×3＝54（万元）
B.900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.5（万元）
C.900×6％÷12×3＝13.5（万元）
D.900×6％÷12×3＋1800×6％÷12×3＝40.5（万元）
答案 D
解析 向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额＝900×6％÷12×3=13.5（万元）；向非金融企业（非关联方）借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额＝1 800×6％÷12×3=27（万元）。
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