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（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值

资格题库2022-08-02  48
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。已知，增值税税率为6％，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.[636＋10.6÷（1＋6％）]×6％＝38.76万元B.636÷（1＋6％）×6％＝36万元C.636×6％＝38.16万元D.（636＋10.6）÷（1＋6％）×6％＝36.6万元
选项 A.[636＋10.6÷（1＋6％）]×6％＝38.76万元
B.636÷（1＋6％）×6％＝36万元
C.636×6％＝38.16万元
D.（636＋10.6）÷（1＋6％）×6％＝36.6万元
答案 D
解析 提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，需要并入销售额计征增值税，价款和价外费用均为含税价，需要价税分离，换算为不含税价格。
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