2. 财务会计
  3. 甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。

甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。

免费题库2022-08-02  17
问题 甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）
选项 A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）
B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）
C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）
D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）
答案 C
解析 本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额。从会计利润出发，逐项判断调增调减：（1）国债利息收入：会计利润已计入，但免征企业所得税，计算应纳税所得额时纳税调减1.5万元；（2）直接向某大学的捐赠，会计利润中已扣除，但不得税前扣除，计算应纳税所得额时纳税调增1万元；（3）企业当年购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。因此，应纳税额=（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元），选项C正确。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/379583.html
本试题收录于： 初级会计经济法基础题库初级会计职称分类

初级会计经济法基础

初级会计职称

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)