2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含

练习题库2022-08-02  77
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）×13%=10530（元）
选项 A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）
B.90000×13%=11700（元）
C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
D.（90000-9000）×13%=10530（元）
答案 D
解析 本题考查增值税销售额的确定。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，本题中甲公司将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税，即销售额为81000（90000-9000）元；已知销售额为不含增值税销售额，因此无须价税分离；已知增值税税率为13％，故选项D正确。
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