2. 财务会计
  3. 甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下

甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下

admin2022-08-02  23
问题 甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下:(1)从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。(2)*购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。(3)购进一-批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。(4)购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。(5)购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45．2元/只。(6)采取以旧换新方式销售-批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。已知:销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据．上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　　）,A.对外销售的养生壶的进项税额1300元B.购进白酒支付运费的进项税额450元C.购进白酒的进项税额27300元D.赠送山区小学的文具的进项税额2600元
选项 A.对外销售的养生壶的进项税额1300元
B.购进白酒支付运费的进项税额450元
C.购进白酒的进项税额27300元
D.赠送山区小学的文具的进项税额2600元
答案 BC
解析 非正常损失的购进货物如因管理不善造成货物被盗，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。
[知识点]不得从销项税额中抵扣的进项税额
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