2. 财务会计
  3. 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年

居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年

考试题库2022-08-02  75
问题 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下，(1)取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。(2)因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。(3)自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向T公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票往明金额2万元、税额0.26万元。(4)支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元，已知，金融企业同期同类贷款年利率为5.4%.要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2019年度购入的生产用机器设备企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是A.30+2=32万元B.30+3.9+2+0.26=36.16万元C.30+3.9=33.9万元D.30+3.9+2=35.9万元
选项 A.30+2=32万元
B.30+3.9+2+0.26=36.16万元
C.30+3.9=33.9万元
D.30+3.9+2=35.9万元
答案 B
解析 甲公司取得的都是增值税普通发票，进项税额不能抵扣，要进入成本。购入的生产用机器设备企业所得税计税基础=30+3.9+2+0.26=36.16万元。
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