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甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资
考试题库
2022-08-02
21
问题
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2020年第三季度有关经营情况如下:( 1)取得含税贷款利息收入 6360万元,支付存款利息 1590万元;取得含税转贷利息收入 530万元,支付转贷利息 477万元。( 2)本季度销售一批债券,含税卖出价 805.6万元,该批债券含税买入价 795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。( 3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额 9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11万元。已知:金融服务适用的增值税税率为 6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。W 分行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)
选项
A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)
B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)
C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)
D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)
答案
C
解析
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 存款利息支出、转贷利息支出,均不得扣除。
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初级会计经济法基础
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