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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营
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2022-08-02
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下:( 1)采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台,每台含税售价为 3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同,甲公司 7月 6日收到货款, 7月 20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司 7月 22日收到空调。( 2)销售 Y型空调 3000台,每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000元;向丙公司支付新产品设 计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 550 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.支付销售空调运输费用的进项税额550元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000元D.购进原材料的进项税额102000元
选项
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
答案
ACD
解析
选项 B:一般纳税人购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额。
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