2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月

资格题库2022-08-02  60
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：（ 1）采取直接收款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 3390000元。（ 2）采取分期收款方式销售自产 M型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元，当月实际收取含增值税销售额 1695000元。（ 3）采取预收货款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 1808000元，该高档香水本月尚未发出。（ 4）将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565元 /瓶。（ 5）将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92元 /支，门市部对外销售 700支，含增值税单价 226元 /支。（ 6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203400元，其中含运费成本3600元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知：销售货物增值税税率为 13%；交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（ ）。A.203400÷（1+13%）×13%+3600×9%=23724（元）B.203400÷（1+13%）×13%=23400（元）C.（203400-3600）×13%=25974（元）D.（203400-3600）×13%+3600×9%=26298（元）
选项 A.203400÷（1+13%）×13%+3600×9%=23724（元）
B.203400÷（1+13%）×13%=23400（元）
C.（203400-3600）×13%=25974（元）
D.（203400-3600）×13%+3600×9%=26298（元）
答案 D
解析 （ 1）进项税额已于上月抵扣，成本中不含增值税，不必价税分离，选项 AB错误；（ 2）为购进该批高档香粉接受交通运输服务对应的进项税额也应转出，选项 C错误，选项 D正确。
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