2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月

考试题库2022-08-02  96
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额 226 万元，因其购买量大给予 10 %的折扣，实际收取含增值税销售额 203.4 万元，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（ 2 ）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款 339 万元，另收取包装物押金 3.39 万元，没收逾期不予退还的包装物押金 1.13 万元。（ 3 ）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价 3270 元、机场建设费（民航发展基金） 100 元。（ 4 ）将自产空调 30 台用于办公楼、 40 台用于员工宿舍、 100 台用于换取零部件、 10 台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为 13 %；航空旅客运输服务按照 9 %计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.3270÷（1+9%）×9%=270（元）B.3270÷（1+9%）×9%+100×9%=279（元）C.3270×9%=294.3（元）D.（3270+100）×9%=303.3（元）
选项 A.3270÷（1+9%）×9%=270（元）
B.3270÷（1+9%）×9%+100×9%=279（元）
C.3270×9%=294.3（元）
D.（3270+100）×9%=303.3（元）
答案 A
解析 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（ 1 + 9 %）× 9 %，“机场建设费 100 元”不计税。
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