2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

考试题库2022-08-02  23
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ） 取得销售商品收入 9000 万元，提供修理劳务收入 500 万元，出租包装物收入 60 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。（ 2 ）发生符合条件的广告费支出 1380 万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18 万元，合理的会议费 8 万元，直接向某敬老院捐赠 6 万元，上缴集团公司管理费 10 万元。（ 3 ）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40 万元，增值税进项税额为 5.2 万元；取得保险公司赔款 12 万元，责任人赔偿 2 万元。（ 4 ）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50 万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 （ 营业）收入 15% 的部分，准予扣除。甲公司的下列费用中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 （ ）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元
选项 A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元
答案 AB
解析 （ 1 ）选项 A ：属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”；（ 2 ）选项 C: 企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（ 3 ）选项 D ：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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