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（2018年真题）2017年 6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000

admin2022-08-02  30
问题 （2018年真题）2017年 6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
选项 A.1000×10%×50%=50（万元）
B.1000×10%=100（万元）
C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
答案 B
解析 （ 1）股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；（ 2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；（ 3）取得的股息、红利等权益性投资收益，以“收入全额”为应纳税所得额；（ 4）境内的支付人为扣缴义务人，甲公司应代扣代缴的企业所得税税额 =1000*10%=100（万元）。
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