2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲公司为居民企业， 2019年度取得境内所得 800万元、境外

（2020年真题）甲公司为居民企业， 2019年度取得境内所得 800万元、境外

资格题库2022-08-02  71
问题 （2020年真题）甲公司为居民企业， 2019年度取得境内所得 800万元、境外所得 100万元，已在境外缴纳企业所得税税款 20万元。已知企业所得税税率为 25%。计算甲公司 2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.800×25%=200（万元）B.800×25%-100×25%=175（万元）C.（800+100）×25%=225（万元）D.（800+100）×25%-20=205（万元）
选项 A.800×25%=200（万元）
B.800×25%-100×25%=175（万元）
C.（800+100）×25%=225（万元）
D.（800+100）×25%-20=205（万元）
答案 D
解析 （ 1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（ 2）抵免限额 =100× 25%=25 （万元），大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（ 3）甲公司应缴纳企业所得税 =（ 800+100）× 25%-20=205（万元）。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/376303.html
本试题收录于： 初级会计经济法基础题库初级会计职称分类

初级会计经济法基础

初级会计职称

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)