2. 财务会计
  3. 甲超市为增值税一般纳税人，2020 年 3 月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具

甲超市为增值税一般纳税人，2020 年 3 月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具

考试题库2022-08-02  65
问题 甲超市为增值税一般纳税人，2020 年 3 月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为 16 万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额 32.7 万元。已知：农产品的计算扣除率为 9%，销售农产品适用的增值税税率为 9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（ ）。A.32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）B.32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）C.32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）D.32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）
选项 A.32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）
B.32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）
C.32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）
D.32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）
答案 B
解析 从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买价×规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。该超市本月应纳增值税＝含税销售额÷（1＋税率）×税率－买价×扣除率。
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