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财务会计
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019
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2022-08-02
63
问题
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10月有关经营情况如下: (1)以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备,该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱,含增值税平均单价 2 034 元/箱,含增值税最高单价 2 486 元/箱。 (2)向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒,该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱;该门市部对外销售 400 箱,含增值税单价 3 390 元/箱。 (3)受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒,收取含增值税加工费 40 680 元;乙公司提供原材料成本 720 000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知:销售葡萄酒增值税税率为 13%,消费税税率为 10%;销售劳务增值税税率为 13%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中,应缴纳增值税的是( )。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售N品牌葡萄酒D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒
选项
A.受托加工Z品牌葡萄酒
B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备
C.门市部对外销售N品牌葡萄酒
D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒
答案
ABC
解析
选项 A,就其加工劳务按照销售加工、修理修配劳务纳税;选项 B,属于以物易物,换出的葡萄酒应依法确认销项税额,换入的设备符合条件的,可以抵扣进项税额;选项 C,门市部对外销售 N 品牌葡萄酒,计征增值税;选项 D,同一县市的移送,不视同销售货物。
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