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（2018年真题） 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。 2017

最全题库2022-08-02  26
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。 2017年有关经营情况如下：（1 ）销售电冰箱收入8000 万元；出租闲置设备收入 500万元；国债利息收入 50万元；理财产品收益 30万元。（ 2）符合条件的广告费支出 1500万元。（ 3）向银行借入流动资金支付利息 55万元，非广告性赞助支出 80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金 8万元。（ 4）全年利润总额为 900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。A.900+（1500-1207）+80+3+8=1284（万元）B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）C.900-500+55+8=463（万元）D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）
选项 A.900+（1500-1207）+80+3+8=1284（万元）
B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）
C.900-500+55+8=463（万元）
D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）
答案 B
解析 （ 1）国债利息收入 50万元为 免税收入 ，应当纳税 调减 ；（ 2）实际发生的广告费支出超过税前扣除限额， 超过 部分（ 1500-1275）在本年度应当纳税 调增 ；（ 3）非广告性赞助支出 80万元、计提的坏账准备金 8万元税前 不得扣除 ，应当纳税 调增 。
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