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（2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019

最全题库2022-08-02  74
问题 （2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）销售安防设备取得收入 3200 万元，出租厂房取得租金收入 600 万元。（ 2 ）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为 50 万元。（ 3 ）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元，发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。（ 4 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。（ 5 ）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元，直接向 M 中学捐赠 10 万元。（ 6 ）全年利润总额 600 万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60 %扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司 2019 年度技术转让所得纳税调整的表述中 ， 正确的是 （ 　　 ） 。A.纳税调增640万元B.纳税调减570万元C.纳税调减800万元D.纳税调增320万元
选项 A.纳税调增640万元
B.纳税调减570万元
C.纳税调减800万元
D.纳税调增320万元
答案 B
解析 （ 1 ）技术转让所得= 800 - 160 = 640 （万元）；（ 2 ）应纳税所得额=（ 640- 500 ） × 50 %= 70 （万元）；（ 3 ）纳税调减额= 640 - 70 = 570 （万元）。
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