2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2

（2020年真题）甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2

考试题库2022-08-02  28
问题 （2020年真题）甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）取得机械设备销售收入 36000 万元、机械设备维修收入 4000 万元、诉讼赔偿收入1000 万元。（ 2 ）取得当年发行的国债利息收入 5 万元、地方政府债券利息收入 10 万元、中国铁路建设债券利息收入 12 万元，银行存款利息收入 4 万元。（ 3 ） 3 月购入价值 516 万元的生产设备一台， 6 月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为 10 年。（ 4 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 6100 万元。（ 5 ）通过市民政部门捐赠 1000 万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出 400 万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元。（ 6 ）全年利润总额 6000 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 50 万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲设备制造公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）万元。A.720B.600C.1000D.5400
选项 A.720
B.600
C.1000
D.5400
答案 C
解析 （ 1 ）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元，准予在税前全额扣除；（ 2 ）其他公益性捐赠支出税前扣除限额= 6000 × 12 %= 720 （万元），实际发生额（ 400 万元）未超过税前扣除限额，税前准予据实扣除；（ 3 ）税前准予扣除的公益性捐赠支出= 600 + 400 = 1000 （万元）。
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