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（2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关

免费题库2022-08-02  46
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。（ 5）全年会计利润总额为 480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。A.2100B.1815C.1560D.1860
选项 A.2100
B.1815
C.1560
D.1860
答案 D
解析 （ 1）接受捐赠收入 50万元不计入销售（营业）收入，销售（营业）收入
=5000+200+1000=6200（万元）；（ 2）广告费税前扣除限额 =6200× 30%=1860（万元），实际发生额（ 2100万元）超过了税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的广告费支出为 1860万元。
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