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（2015年真题）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得

资格题库2022-08-02  24
问题 （2015年真题）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.206000÷（1+3%）×3%B.206000×3%C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%D.（206000-10300）×3%
选项 A.206000÷（1+3%）×3%
B.206000×3%
C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%
D.（206000-10300）×3%
答案 C
解析 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=（206000-10300）÷
（1+3%）×3%=5700（元）。
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