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（ 2018年、 2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 5月

免费题库2022-08-02  7
问题 （ 2018年、 2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 5月提供设计服务取得含增值税价款 636万元，另收取奖励费 10.6万元。已知增值税税率为 6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.[636+10.6÷（1+6%）]×6%=38.76（万元）B.636÷（1+6%）×6%=36（万元）C.636×6%=38.16（万元）D.（636+10.6）÷（1+6%）×6%=36.6（万元）
选项 A.[636+10.6÷（1+6%）]×6%=38.76（万元）
B.636÷（1+6%）×6%=36（万元）
C.636×6%=38.16（万元）
D.（636+10.6）÷（1+6%）×6%=36.6（万元）
答案 D
解析 本题明确告知“含增值税价款” 636万元，以及价外费用（奖励费） 10.6万元，因此两者均需要价税分离计算销项税额。增值税销项税额 =不含税销售额×适用税率 =含增值税销售额÷（ 1+适用税率）×适用税率。
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