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  3. （2019年真题）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年

（2019年真题）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年

资格题库2022-08-02  41
问题 （2019年真题）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（ 7）上期留抵税额 3200元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）
选项 A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）
B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）
C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）
D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）
答案 A
解析 销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。
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