2. 财务会计
  3. （2015年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2020

（2015年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2020

练习题库2022-08-02  14
问题 （2015年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2020 年 10 月有关经济业务如下：（ 1 ）销售高档香水 150 箱，不含增值税单价为 2 万元 / 箱，另收取品牌使用费 11.3万元。（ 2 ）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费 5 万元，委托方提供的原材料成本58 万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3 ）销售高档口红两批，第一批 100 箱，不含增值税单价为 0.2 万元 / 箱；第二批200 箱，不含增值税单价为 0.16 万元 / 箱。（ 4 ）将高档口红 50 箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13 %，消费税税率为 15 %。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司本月销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.2×150×15%=45（万元）B.（2×150+11.3）×15%=46.695（万元）C.（2×150+11.3）÷（1+13%）×15%=41.32（万元）D.[2×150+11.3÷（1+13%）]×15%=46.5（万元）
选项 A.2×150×15%=45（万元）
B.（2×150+11.3）×15%=46.695（万元）
C.（2×150+11.3）÷（1+13%）×15%=41.32（万元）
D.[2×150+11.3÷（1+13%）]×15%=46.5（万元）
答案 D
解析 甲公司销售高档香水同时收取的品牌使用费属于价外费用（视为含税收入），价税分离后并入销售额计征消费税。
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