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(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2
练习题库
2022-08-02
15
问题
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2019 年 9 月有关经营情况如下:( 1 )购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额 260000 元。( 2 )购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额 1040 元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。( 3 )向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额 1200 元。( 4 )购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额 300 元。( 5 )购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800 元;取得公路客票,票面金额共计 3090 元,其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。( 6 )采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台,含增值税单价 5650 元 / 台,折扣额 565 元/ 台,销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800 元。( 7 )采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台,含增值税单价 4520 元 / 台,旧洗衣机折价 339 元 / 台。已知:增值税税率为 13 %;航空旅客运输服务按 9 %计算进项税额;公路旅客运输服务按 3 %计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 N 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.400×(4520-339)÷(1+13%)×13%=192400(元)B.400×4520×13%=235040(元)C.400×4520÷(1+13%)×13%=208000(元)D.400×(4520-339)×13%=217412(元)
选项
A.400×(4520-339)÷(1+13%)×13%=192400(元)
B.400×4520×13%=235040(元)
C.400×4520÷(1+13%)×13%=208000(元)
D.400×(4520-339)×13%=217412(元)
答案
C
解析
纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应当按新货物的同期销售价格(不含增值税)确定销售额。
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