2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2

（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2

免费题库2022-08-02  38
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2019 年 9 月有关经营情况如下：（ 1 ）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260000 元。（ 2 ）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（ 3 ）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。（ 4 ）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。（ 5 ）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800 元；取得公路客票，票面金额共计 3090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。（ 6 ）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5650 元 / 台，折扣额 565 元/ 台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67800 元。（ 7 ）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4520 元 / 台，旧洗衣机折价 339 元 / 台。已知：增值税税率为 13 %；航空旅客运输服务按 9 %计算进项税额；公路旅客运输服务按 3 %计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　　）。A.贷款利息的进项税额1200元B.生产工具的进项税额1040元C.住宿服务的进项税额300元D.生产用零部件的进项税额260000元
选项 A.贷款利息的进项税额1200元
B.生产工具的进项税额1040元
C.住宿服务的进项税额300元
D.生产用零部件的进项税额260000元
答案 CD
解析 （ 1 ）选项 A ：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（ 2 ）选项 B ：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额。
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