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（2020年真题）甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业

免费题库2022-08-02  41
问题 （2020年真题）甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）提供语音通话服务，取得不含增值税收入 20000000 元；提供短信服务，取得不含增值税收入 3000000 元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入 7000000 元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入 200000 元。（ 2 ）采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机 100 部，该 M 型手机含增值税单价 2260 元 /部，甲电信公司给予乙公司 10 %的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（ 3 ）采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机 200 部，该 N 型手机含增值税单价 3390 元/ 部，换回的旧手机作价 237.3 元 / 部，甲电信公司实际收取差价款 3152.7 元 / 部。（ 4 ）支付本公司营业厅租金，取得增值税专用发票注明税额 18000 元；购进办公耗材，取得增值税专用发票注明税额 3900 元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 2210 元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。已知：销售货物增值税税率为 13 %，甲公司取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.100×2260÷（1+13%）×13%=26000（元）B.100×2260÷（1+13%）×（1-10%）×13%=23400（元）C.100×2260×（1-10%）×13%=26442（元）D.100×2260×13%=29380（元）
选项 A.100×2260÷（1+13%）×13%=26000（元）
B.100×2260÷（1+13%）×（1-10%）×13%=23400（元）
C.100×2260×（1-10%）×13%=26442（元）
D.100×2260×13%=29380（元）
答案 B
解析 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
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