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甲设计公司为增值税小规模纳税人， 2020年 6月提供设计服务取得含增值税价款

admin2022-08-02  10
问题 甲设计公司为增值税小规模纳税人， 2020年 6月提供设计服务取得含增值税价款 202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 11110元。已知，该小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.202000÷（1+1%）×1%B.202000×1%C.（202000-11110）÷（1+1%）×1%D.（202000-11110）×1%
选项 A.202000÷（1+1%）×1%
B.202000×1%
C.（202000-11110）÷（1+1%）×1%
D.（202000-11110）×1%
答案 C
解析 甲设计公司当月应缴纳的增值税 =（ 202000-11110） ÷（ 1+1%） ×1%=1890 （元）。
纳税人进口货物，除另有规定外，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。
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