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甲公司是增值税一般纳税人， 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利

admin2022-08-02  58
问题 甲公司是增值税一般纳税人， 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为 11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧 1万元，电脑适用增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司 2020年 7月应当转出的进项税额为（ ）。A.11.3×13%B.（11.3-1）×13%C.11.3÷（1+13%）×13%D.（11.3-1）÷（1+13%）×13%
选项 A.11.3×13%
B.（11.3-1）×13%
C.11.3÷（1+13%）×13%
D.（11.3-1）÷（1+13%）×13%
答案 B
解析 （ 1）用 “净值 ”算，所以应减除折旧 1万元，选项 AC错误；（ 2）该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本 11.3万元、净值（ 11.3-1）万元均不含增值税，不需要作价税分离，选项 B正确，选项 D错误；（ 3）增值税专用发票上注明的 “价款 ”=增值税专用发票上注明的 “金额 ”，均不含增值税。
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