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甲酒厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月销售黄酒取得含税价款 678000元

最全题库2022-08-02  17
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月销售黄酒取得含税价款 678000元，另收优质费 11300元、包装物押金 56500元。已知，增值税税率为 13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的是（ ）。A.（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）B.（678000+11300+56500）÷（1+13%）×13%=85800（元）C.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）D.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）
选项 A.（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）
B.（678000+11300+56500）÷（1+13%）×13%=85800（元）
C.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）
D.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）
答案 A
解析 （ 1）黄酒的包装物押金，收取时不缴纳增值税；（ 2）优质费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，属于含税收入，销售黄酒取得的“ 678000元”题目亦明确交代为含税价款；（ 3）销项税额 =（ 678000+11300）÷（ 1+13%）× 13%=79300（元）。
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