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2020年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人

admin2022-08-02  33
问题 2020年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人民币 2000万元。已知预提所得税税率为 10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.2000×10%×50%B.2000×10%C.2000×（1-25%）×10%D.2000×（1-25%）×10%×50%
选项 A.2000×10%×50%
B.2000×10%
C.2000×（1-25%）×10%
D.2000×（1-25%）×10%×50%
答案 B
解析 （ 1）乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业： ①对其取得的来源于境内的所得实行源泉扣缴； ②不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。
（ 2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额 =应纳税所得额 ×预提所得税税率 =股息收入全额 ×10%。
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