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  3. B租赁公司为增值税一般纳税人，2022年5月出租一批汽车，取得租金收入180．8

B租赁公司为增值税一般纳税人，2022年5月出租一批汽车，取得租金收入180．8

admin2022-08-02  46
问题 B租赁公司为增值税一般纳税人，2022年5月出租一批汽车，取得租金收入180．8万元，出租设备取得租金收入124．3万元，出租办公楼取得租金收入141．7万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13％，不动产租赁适用的增值税税率为9％，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（   ）万元。A.27．2B.37．68C.45．9D.46．8
选项 A.27．2
B.37．68
C.45．9
D.46．8
答案 D
解析 提供有形动产租赁服务，税率为13％；提供不动产租赁服务，税率为9％。该公司当月增值税销项税额=（180．8+124．3）／（1+13％）×13％+141．7／（1+9％）×9％= 46．8（万元）。
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