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甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620

考试题库2022-08-02  21
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下：（1）以银行存款发放上月职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税12万元，扣除已垫付职工医药费4万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）6万元、住房公积金3万元。借：应付职工薪酬 620贷：其他应收款 4 应交税费——应交个人所得税 12 其他应付款——社会保险费 6 ——住房公积金 3 银行存款 595（2）将本企业生产的200台电暖器作为本月行政管理部门的职工福利发放，电暖器的成本为每台400元，市场不含税售价为每台800元，适用的增值税税率为13%。①确认非货币性福利：借：管理费用 18.08贷：应付职工薪酬 18.08②发放非货币性福利：借：应付职工薪酬 18.08贷：主营业务收入 16 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.08③结转发放非货币性福利的产品成本：借：主营业务成本 8贷：库存商品 8（3）为销售机构经理级别以上的职工提供汽车免费使用，该企业销售机构经理级别以上的职工共12人，假定每台汽车每月折旧额为1200元。借：销售费用 1.44贷：应付职工薪酬 1.44借：应付职工薪酬 1.44贷：累计折旧 1.44（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名行政管理人员和12名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为20万元和25万元。借：管理费用 20 销售费用 25贷：应付职工薪酬 45（5）2021年12月末，工资费用分配表中列示的应付工资如下：生产车间生产工人薪酬为330万元，车间管理人员薪酬为150万元，企业行政管理人员薪酬为40万元，专设销售机构人员薪酬为230万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）借：生产成本 330 制造费用 150 管理费用 40 销售费用 230贷：应付职工薪酬 750根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业支付职工薪酬的相关会计处理表述正确的是（   ）。A.借记“应付职工薪酬”科目620万元B.借记“其他应收款”科目4万元C.贷记“其他应付款”科目9万元D.贷记“应交税费”科目12万元
选项 A.借记“应付职工薪酬”科目620万元
B.借记“其他应收款”科目4万元
C.贷记“其他应付款”科目9万元
D.贷记“应交税费”科目12万元
答案 ACD
解析 应贷记“其他应收款”科目4万元。
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