2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，202

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，202

免费题库2022-08-02  16
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2021年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：(1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公设备的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。(4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示。)根据资料(3)，下列各项中，甲企业专设销售机构办公设备日常维修领用A材料会计处理正确的是（）。A.借：销售费用60000 贷：原材料——A材料60000B.借：在建工程67800 贷：原材料——A材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800C.借：销售费用67800 贷：原材料——A材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800D.借：在建工程60000 贷：原材料——A材料60000
选项 A.借：销售费用60000 贷：原材料——A材料60000
B.借：在建工程67800 贷：原材料——A材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800
C.借：销售费用67800 贷：原材料——A材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800
D.借：在建工程60000 贷：原材料——A材料60000
答案 A
解析 领用原材料用于办公设备日常维修，增值税进项税额不需要转出（因为办公设备的进项税也是可以抵扣的），专设销售机构办公设备的日常维修费应该计入销售费用。
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